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    貨幣資金與交易性金融資產優秀ppt課件

    素材編號:
    513617
    素材軟件:
    PowerPoint
    素材格式:
    ZIP/RAR
    素材上傳:
    weishenhe
    上傳時間:
    2022-10-09
    素材大。
    1 MB
    素材類別:
    產品PPT模板
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    貨幣資金與交易性金融資產優秀ppt課件

    貨幣資金與交易性金融資產優秀ppt課件下載是由PPT寶藏(www.xpj338811.com)會員weishenhe上傳推薦的產品PPT模板, 更新時間為2022-10-09,素材編號513617。

    這是貨幣資金與交易性金融資產優秀ppt課件下載,主要介紹了貨幣資金的性質與范圍;貨幣資金內部控制制度;核算貨幣資金應設置的主要科目及其在會計報表上的列示;現金與銀行存款管理;現金的收付與清查;銀行存款收付與核對;其他貨幣資金,內部控制制度是企業重要的內部管理制度,指處理各種業務活動時,依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯系、相互制約的管理體系。歡迎點擊下載貨幣資金與交易性金融資產優秀ppt課件。

      貨幣資金與交易性金融資產

      第一節貨幣資金

      一、貨幣資金的性質與范圍二、貨幣資金內部控制制度三、核算貨幣資金應設置的主要科目及其在會計報表上的列示四、現金與銀行存款管理五、現金的收付與清查六、銀行存款收付與核對七、其他貨幣資金

      一、貨幣資金的性質與范圍

      (一)貨幣資金的性質貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介物。(二)貨幣資金的范圍從其內容上看,貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

      二、貨幣資金內部控制制度

      內部控制制度是企業重要的內部管理制度,指處理各種業務活動時,依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內部控制制度是企業最重要的內部控制制度,它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效復核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現金管理及檢查制度等。

      二、貨幣資金內部控制制度

      企業建立的貨幣資金內部控制制度一般應包括:1、貨幣資金收支業務的全過程分工完成、各負其責;2、貨幣資金收支業務的會計處理程序制度化;3、貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理;4、貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理;5、內部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查。

      三、核算貨幣資金應設置的主要科目及其在會計報表上的列示

      “庫存現金”科目用以核算企業的庫存現金,但不包括企業內部周轉使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。資產負債表上一般只列示“貨幣資金”項目,不再按貨幣資金的各組成項目單列示。

      四、現金與銀行存款管理

      (一)現金管理1、現金的使用范圍2、庫存現金限額3、現金日常收支管理4、現金賬目管理(二)銀行存款管理1、銀行存款開戶管理2、銀行存款結算管理

      四、現金與銀行存款管理

      (一)現金管理2、庫存現金限額企業的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定,一般為三至五天的零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區的企業,庫存現金限額可以多于五天,但不能超過十五天的日常零星開支量。企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余量,超過限額的部分,必須及時送存銀行,庫存現金低于限額時,可以簽發現金支票從銀行提取現金,以補足限額。

      四、現金與銀行存款管理

      (一)現金管理3、現金日常收支管理(1)現金收入應于當日送存銀行,如當日送存銀行確有困難,由銀行確定送存時間;(2)企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金,但不得從本單位的現金收入中直接支付(坐支),因特殊情況需要坐支現金的,應當事先報經開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;(3)企業從銀行提取現金時,應當在取款憑證上寫明具體用途,并由財會部門負責人簽字蓋章后,交開戶銀行審核后方可支取;(4)因采購地點不固定,交通不便,生產或者市場急需,搶險救災以及其他情況必須使用現金的,企業應當提出申請,經開戶銀行審核批準后,方可支付現金。

      四、現金與銀行存款管理

      (一)現金管理4、現金賬目管理企業必須建立健全現金賬目,設置現金總分類賬戶對現金進行總分類核算,須設置現金日記賬進行現金收支的明細核算,逐筆登記現金收入和支出,做到賬目日清日結,賬款相符。

      四、現金與銀行存款管理

      (二)銀行存款管理2、銀行存款結算管理九種結算方式:銀行匯票商業匯票銀行本票支票信用卡匯兌托收款托收承付信用證

      四、現金與銀行存款管理

      (二)銀行存款管理2、銀行存款結算管理銀行匯票:是出票銀行簽發的,由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。商業匯票:是出票人簽發的,托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行本票:是銀行簽發的,承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。支票:是出票人簽發的,托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。信用卡:是商業銀行向個人和單位發行的憑以向特約單位購物、消費和銀行存取現金,且具有消費信用的特制載體卡片。

      四、現金與銀行存款管理

      (二)銀行存款管理2、銀行存款結算管理匯兌:是匯款人托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各款項的結算,均可使用匯兌結算方式。托收承付:是根據購銷合同由收款單位發貨后托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收款:是收款人托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算,均可以使用托收款結算方式。托收款在同城和異地均可以使用。托收款結算款項的劃回方式,分為郵寄和電報兩種。信用證:是指開證行依據申請人的申請開出的,憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。信用證為不可撤消、不可轉讓的跟單信用證。信用證結算適用于國內企業之間的商品交易。

      五、現金的收付與清查

      (一)現金收付【例】某企業根據發生的有關現金收付業務,編制會計分錄如下:1、企業簽發現金支票,從銀行提取現金500元備用。借:現金500貸:銀行存款5002、企業銷售產品計300元,收取增值稅51元,共計351元。借:現金351貸:主營業務收入300應交稅費513、業務員李立因出差預借差旅費300元。借;其他應收款300貸:現金3004、總務部門報銷辦公費用60元。借:管理費用60貸:現金605、支付本月電話費105元。借:管理費用105貸:現金105

      五、現金的收付與清查

      (二)現金清查內容1、出納人員每日營業終了進行賬款核對;2、清查小組進行定期或不定期的盤點和核對。方法:賬實核對法不得以白條抵存,不得超限額保管現金不得以今日長款彌補他日短款現金清查和核對后,應及時編制“現金盤點報告表”

      五、現金的收付與清查

      對現金短缺進行處理的一般原則:1、屬于由責任人賠償的部分,借記“其他應收款——應收現金短缺款(××個人)或“現金”等科目;2、屬于應由保險公司賠償的部分,借記“其他應收款——應收保險賠款”科目,貸記“待處理財產損益——待處理流動資產損益”科目;3、屬于無法查明的其他原因,根據管理權限,經批準后處理,借記“管理費用——現金短缺”科目,貸記“待處理財產損益——待處理流動資產損益”科目。

      五、現金的收付與清查

      對現金溢余進行處理的一般原則:1、屬于應支付給有關人員或單位的,應借記“待處理財產損益——待處理流動資產損益”科目,貸記“其他應付款——應付現金溢余(××個人或單位)”科目;2、屬于無法查明原因的現金溢余,經批準后,借記“待處理財產損益——待處理流動資產損益”科目,貸記“營業外收入——現金溢余”科目。

      五、現金的收付與清查

      【例】某企業根據發生的有關現金清查業務,編制會計分錄如下:1、企業進行現金清查,發現長款90元,原因待查。借:現金90貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益902、經復核查,仍無法查明長款90元的具體原因,經單位領導批準,將其轉為企業的營業外收入。借:待處理財產損益——待處理流動資產損益90貸:營業外收入903、現金清查中發現有無法查明具體原因的現金短款40元。借:待處理財產損益——待處理流動資產損益40貸:現金404、經核查,上述現金短款系出納人員責任造成,應由出納賠償,向出納人員發出賠償通知書。借:其他應收款——出納員××40貸:待處理財產損益——待處理流動資產損益40

      六、銀行存款收付與核對

      (一)銀行存款收付【例】某企業根據發生的有關銀行存款收付業務,編制會計分錄如下:(1)企業銷售產品,銷售收入2000元,增值稅340元,共計2340元,收到支票存入銀行。借:銀行存款2340貸:主營業務收入2000應交稅費340(2)企業預收銷貨款4000元存入銀行。借:銀行存款4000貸:預收賬款4000(3)收回上月銷售產品的貨款5850元存入銀行。借:銀行存款5850貸:應收賬款5850(4)企業購進原材料8000元,支付進項稅1360元,貨款共計9360元,以轉賬支票付訖。借:原材料8000應交稅費1360貸:銀行存款9360(5)以銀行存款支付銷售產品的運費300元。借:營業費用300貸:銀行存款300(6)從銀行提取現金4700元備發工資。借:現金4700貸:銀行存款4700

      六、銀行存款收付與核對

      (二)銀行存款核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符原因:1、計算錯誤2、記賬錯漏3、未達賬項計算錯誤:是企業或銀行對銀行存款結存額的計算發生運算錯誤;記賬錯漏:是指企業或銀行對存款的收入、支出的錯記或漏記;未達賬項:是指銀行和企業對同一筆款項收付業務,因記賬時間不同,而發生的一方已經入賬,另一方尚未入賬的款項。

      六、銀行存款收付與核對

      (二)銀行存款核對未達賬項四種情況:1.企業已經收款入賬,銀行尚未收款入賬的款項。2.企業已經付款入賬,銀行尚未付款入賬的款項。3.銀行已經收款入賬,企業尚未收款入賬的款項。4.銀行已經付款入賬,企業尚未付款入賬的款項。

      六、銀行存款收付與核對

      (二)銀行存款核對“補記式”余額調節法基本原理:假設未達賬項全部入賬,銀行存款日記賬及銀行對賬單的余額應相等。其編制方法是:在雙方現有余額基礎上,各自加上對方已收、本方未收賬項,減去對方已付、本方未付賬項,計算調節雙方應有余額。公式表示如下:銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收賬項-銀行已付企業未付賬項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收賬項-企業已付銀行未付賬項

      六、銀行存款收付與核對

      (二)銀行存款核對【例】企業從開戶銀行取得對賬單,余額為180917元,銀行存款日記賬余額為165049元。經逐項核對,發現以下未達賬項。(1)企業已收入賬、銀行尚未入賬:送存銀行的萬達公司支票一張,金額為5000元。(2)企業已付出賬、銀行尚未出賬:支付興業工廠貨款的轉賬支票(號碼4720),金額為4000元。(3)銀行已收入賬、企業尚未入賬:托銀行收取的貨款(托號碼971204),金額為16936元。(4)銀行已付出賬、企業尚未出賬:結算手續費68元。要求:編制的銀行存款余額調節表

      六、銀行存款收付與核對

      (二)銀行存款核對編制的銀行存款余額調節表如下

      七、其他貨幣資金

      (一)其他貨幣資金的性質與范圍1、外埠存款是指到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行并在采購地銀行開立采購專戶的款項。2、銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票,按規定用于銀行匯票結算而存入銀行的款項。3、銀行本票存款是指企業為取得銀行本票,按規定用于銀行本票結算而存入銀行的款項。4、信用卡存款是指企業為取得信用卡以辦理信用卡結算而按規定存入銀行的款項。5、信用證保證金存款是指企業為取得信用證按規定存入銀行的款項;存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。

      七、其他貨幣資金

      (二)其他貨幣資金收付1、外埠存款【例】某企業根據發生的有關外埠存款收付業務,編制會計分錄如下:(1)企業在外埠開立臨時采購賬戶,托銀行將50萬元匯往采購地。借:其他貨幣資金——外埠存款500000貸:銀行存款500000(2)采購員以外埠存款購買材料,材料價款400000元,增值稅68000元,貨款共計468000元,材料入庫。借:原材料400000應交稅費68000貸:其他貨幣資金——外埠存款468000(3)外埠采購結束,將外埠存款清戶,收到銀行轉來收賬通知,余款32000元收妥入賬。借:銀行存款32000貸:其他貨幣資金——外埠存款32000

      七、其他貨幣資金

      (二)其他貨幣資金收付2、銀行匯票存款【例】某企業根據發生的有關銀行匯票存款收付業務,編制會計分錄如下:(1)企業申請辦理銀行匯票,將銀行存款30000元轉為銀行匯票存款。借:其他貨幣資金——銀行匯票30000貸:銀行存款30000(2)收到收款單位發票等單據,采購材料付款29250元,其中,材料價款25000元,增值稅4250元,材料入庫。借:原材料25000應交稅費4250貸:其他貨幣資金——銀行匯票29250(3)收到多余款項退回通知,將余款750元收妥入賬。借:銀行存款750貸:其他貨幣資金——銀行匯票750

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